Canadian Tax And Stock Options

Tratamento tributário canadense das opções de ações do empregado Opções de ações do empregado Advogado fiscal da Calgary Introdução As opções de compra de ações do empregado (ESO) são uma forma de compensação que muitas vezes as empresas concedem a certos empregados além de um salário regular. Um ESO concede ao titular da opção um direito, mas não uma obrigação, para comprar ações da corporação a um determinado preço predeterminado. A idéia por trás de uma opção de estoque de incentivo é ajudar a alinhar os interesses dos funcionários com os da corporação. Nossos principais advogados fiscais de Calgary podem fornecer ajuda tributária para projetar e implementar um plano de opção de estoque de empregado que se adapte às necessidades de sua empresa. Opção de compra de ações de empregados das empresas privadas controladas canadenses As empresas privadas controladas canadenses (CCPC) gozam de uma série de benefícios especiais sobre outras empresas e as opções de ações dos empregados são outra área em que o status da CCPC é benéfico no que se refere ao tratamento fiscal. Essencialmente, uma Canadian Controlled Private Corporation é uma empresa que é residente no Canadá, que não é controlada por não residentes ou empresas públicas. Se uma corporação se qualifica como um CCPC às vezes pode ser complicada por causa das várias definições de controle e fica fora do escopo deste artigo. Tratamento tributário canadense das opções de ações do empregado Em geral, quando uma opção de compra de ações de empregado é emitida, não há implicações fiscais relacionadas para o empregado ou o empregador. Não houve um benefício fiscal e, portanto, o empregado não está sujeito a uma inclusão de renda e o empregador não reivindica uma dedução relacionada. No entanto, quando uma opção de compra de ações do empregado é exercida, ou quando o empregado deseja usar a opção de estoque de empregado para comprar ações da empresa, ocorre uma divergência entre o tratamento tributário de opções de ações de ações de empresas controladas canadenses e outras opções de ações da empresa. Ao exercer a opção de compra de ações, os empregados não-CCPC incorreram em um benefício tributável e devem ser incluídos em seus rendimentos. O valor do benefício a ser incluído é igual ao valor justo de mercado das ações compradas menos o valor pago pelo empregado à corporação pelas ações e menos o valor (se houver) pago pelo empregado para adquirir as opções de ações . Assim, por exemplo, uma opção é emitida sem custo para o empregado com um preço de exercício de 10 por ação, quando as ações das empresas valeram 10. O valor das ações das empresas aumenta para 15 por ação. Se o empregado exerceu a opção, o benefício tributável seria de 5 por ação (15 10). Esse valor é inclusível de acordo com a renda do emprego da Lei do imposto de renda da seção 7. Se o empregado tivesse que pagar 1 para adquirir a opção, o benefício tributável seria de 4 (15 10 1). Por outro lado, um funcionário da Canadian Controlled Private Corporation não precisa incluir qualquer valor de benefício em seus rendimentos ao exercer uma opção de compra de ações do empregado, a inclusão é diferida até que o empregado disponha das ações. Naquela época, o empregado da Corporação Privada Controlada Canadense deve incluir o valor do benefício tributável em seus rendimentos e deve calcular os ganhos de capital tributáveis, assim como um funcionário da Corporação Privada Controlada não Canadian. A capacidade de adiar é benéfica, pois nenhum imposto deve ser pago no momento do exercício. Além disso, as ações podem ser vendidas no momento em que há perdas de capital para compensar o ganho de capital. Além disso, se determinados critérios forem cumpridos, um empregado pode deduzir 50 do benefício tributável que teria que incluir na sua renda de emprego decorrente do exercício da opção de compra de ações de seus empregados. Este tratamento fiscal preferencial surge de acordo com a dedução ao abrigo do parágrafo 110 (1) (d) da Lei do imposto sobre o rendimento. Esta dedução aplica-se se um funcionário atende a quatro critérios: O empregador ou uma corporação que não negoceia com o empregado está oferecendo opções de ações dos empregados As ações são ações prescritas (equivalente a ações ordinárias) O empregado não paga mais pela opção de estoque do empregado do que O benefício obtido A corporação está lidando com o empregado em comprimento de armas. Opções de ações do empregado O advogado fiscal da Calgary ajuda o status da Corporação privada controlada canadense com várias oportunidades de redução de impostos, incluindo o tratamento preferencial das opções de ações dos empregados. Se você precisar de assistência com a criação de uma Corporação Privada Controlada Canadense, elaborando ou implementando um plano de opção de compra de ações para funcionários, ou você gostaria de obter conselhos sobre a estrutura atual do plano de opção de compra de ações de um empregado, entre em contato com um de nossos advogados fiscais experientes em Calgary para planejamento tributário. Ajuda tributária. Disclaimer: Este artigo fornece informações de natureza geral apenas. É apenas atual na data de publicação. Não está atualizado e pode não ser mais atual. Não fornece aconselhamento jurídico nem pode ou deve ser confiado. Todas as situações de imposto são específicas de seus fatos e serão diferentes das situações nos artigos. Se você tiver questões legais específicas, você deve consultar um advogado. Assinatura de imposto de renda gratuita por telefone Oferecemos gratuitamente uma consulta de imposto de renda de 10 minutos por telefone. Vamos identificar seu problema, dizer-lhe como resolvê-lo e os custos, se você deseja nos manter para ajudá-lo. Se você quiser passar de 10 minutos, você será cobrado pelo tempo adicional. 416-367-4222 Agende uma consulta Se você decidir nos manter, agendaremos uma entrevista de determinação de fato em profundidade após a qual forneceremos um contrato de retenção escrito e autorização. Depois de assinar e devolver esses documentos, e fornecer um retentor de tarifas, imediatamente começaremos a trabalhar no seu caso. Estamos disponíveis para atender a sua agenda. O que os nossos clientes estão dizendo quando recebi um aviso de avaliação da Agência de Receita do Canadá dizendo que eu devia pagar 99.769.24 adicionais em impostos, fiquei chocado e não tinha idéia de onde virar. Depois de pesquisar na internet, encontrei rapidamente a empresa de direito tributário de Rotfleisch e Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. me ouviram explicar minha situação e rapidamente apresentou um aviso de objeção em meu nome. Eles conseguiram eliminar o montante extra que a CRA alegou que eu devia, e eles até se livraram do interesse e penalidades de arquivamento tardio. Meus passivos fiscais passaram de 99.769,24 até o final até 4.040. Adoro que o meu caso fosse tratado de forma rápida e, de certa forma, projetado para manter os custos baixos, e não poderia ser mais feliz em recomendar a empresa a qualquer pessoa com problemas fiscais. I. I. Toronto - Cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD foi meu advogado fiscal e comercial em uma difícil transação de venda. Ele me informou sobre o imposto de renda e os aspectos comerciais, tratou negociações longas e difíceis e fechou com sucesso a venda de ações. Ele foi muito prático com o acordo e conseguiu resolver assuntos para toda a minha satisfação. Eu o recomendo por qualquer assunto comercial ou fiscal. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - O cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD, me representou no Tribunal Tributário do Canadá e no Tribunal Federal de Recurso. O meu caso de imposto sobre o rendimento voltou aos anos 80, mas só foi ouvido em 2008 e 2009 em parte devido à complexidade. Envolveu hedge de títulos e negócios complexos, leis complexas e questões contábeis complexas. Tive a sorte de encontrar um advogado que tenha entendido o aspecto comercial. A organização da empresa Davids permitiu que este caso bem sucedido fosse concluído de forma econômica, o que duvidava que os grandes escritórios de advocacia pudessem ter alcançado. Estou muito satisfeito com sua representação e recomendá-lo sem hesitação. Russ Witt, Toronto - Cliente, conheci David Rotfleisch quando atuou para o vendedor de uma empresa que comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e eu ficamos tão impressionados com ele que, uma vez que o acordo estava completo, o retivemos como nosso advogado fiscal e comercial. Ele agiu para nós em todos os assuntos tributários e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso negócio de portas de garagem bem sucedido para Raynor nos EUA e representou Raynor sobre os aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um advogado fiscal ou comercial, David tem uma ampla compreensão do direito fiscal e comercial e é útil e receptivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente Eu sou um empreendedor serial, tendo estado envolvido em diferentes negócios ao longo dos anos. David J. Rotfleisch tem sido meu advogado fiscal e comercial por mais de 20 anos. Ele me ajudou com problemas complexos de imposto de renda e GSTHST ao longo dos anos, incluindo processos judiciais e uma posterior divulgação voluntária que foi enviada com sucesso. Eu acho que ele é muito experiente e experiente e capaz de explicar questões complexas em linguagem muito clara. Ele tem uma paixão por resolver problemas comerciais e tributários, não aceitando excessos de CRA e atacando abusos de CRAs. O profissionalismo de Davids. A atenção aos detalhes e a perseguição implacável da justiça para o pequeno rapaz me proporcionaram conforto enquanto os lobos do CRA estavam passeando na porta. E. P. Mississauga, Ont - Cliente Eu possuo a Multimedia Lighting Electric Ltd, um empreiteiro elétrico especializado em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch tem sido meu advogado e conselheiro fiscal e comercial desde que comecei a trabalhar há mais de 15 anos. Ele é ótimo ao planejar reduzir meus impostos e me manter fora de qualquer problema com o CRA. Seu planejamento e conselhos são inteligentes e diretos e confio nele sem hesitação. Doug Hishon, Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ontário - Cliente Eu conheci David Rotfleisch quando atuou para o vendedor de uma empresa que comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e eu ficamos tão impressionados com ele que, uma vez que o acordo estava completo, o retivemos como nosso advogado fiscal e comercial. Ele agiu para nós em todos os assuntos tributários e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso negócio de portas de garagem bem sucedido para Raynor nos EUA e representou Raynor sobre os aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um advogado fiscal ou comercial, David tem uma ampla compreensão do direito fiscal e comercial e é útil e receptivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente Eu possuo Hometown Electric, um empreiteiro elétrico especializado em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch tem sido meu advogado e conselheiro fiscal e comercial desde que comecei a trabalhar há mais de 15 anos. Ele é ótimo ao planejar reduzir meus impostos e me manter fora de qualquer problema com o CRA. Seu planejamento e conselhos são inteligentes e diretos e confio nele sem hesitação. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont-Cliente. Utilizei David Rotfleisch como advogado fiscal e fiscal por mais de 20 anos. Eu possuo e publico o Canadian Homes Cottages Magazine, e David foi nosso advogado por mais de 20 anos. Ele lidou com todas as questões comerciais e fiscais pessoais, bem como com minha vontade e planejamento imobiliário. David e sua equipe são muito bons em antecipar e lidar com problemas antes de se desenvolverem em problemas e na resolução de problemas inesperados. Não pensaria em ir a nenhum outro advogado. Stephen Griffin, Canadian Homes and Cottages Magazine, Mississauga, Ontário - Editora O tratamento de problemas fiscais adversários é muito parecido com um canal radicular, um processo doloroso mas essencial para salvar o dente. Um especialista qualificado e confiante é essencial para o exercício. David Rotfleisch e seus funcionários me forneceram um roteiro conciso e oportuno através do Processo de Divulgação Voluntária. Há muitas pessoas que promovem suas conexões e experiência na mídia. David e sua equipe produzem resultados de forma discreta e profissional. Escolha o seu conselheiro com cuidado e faça Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontário - Cliente que outros profissionais estão dizendo Eu administrai uma prática de CPA profissional com funcionários em Toronto, Canadá e Texas, EUA e tenho lidado com o escritório de advocacia de David Rotfleischs por mais de 15 anos. David e eu trabalhamos em vários ARC e arquivos de negócios ao longo dos anos, incluindo divulgações voluntárias, auditorias e recursos e a compra e venda de negócios. Ele fornece conselhos fiscais e comerciais práticos e atempados. Eu encaminhar todos os meus clientes que precisam de advogado de negócios ou de impostos canadense para David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (Índia), CGMA (Reino Unido) Toronto, Ontário e San Antonio, Texas, junho de 2015 - Contador Público Eu sou um contador profissional fretado e um parceiro da empresa de contabilidade nacional Collins Barrow. Trabalhei com David Rotfleisch em centenas de arquivos de clientes nos últimos 15 anos. Ele é o meu advogado fiscal mais acessível e aquele com o qual freqüentemente passo, especialmente porque ele também possui um diploma de contabilidade. Ele entende o lado contábil das questões, bem como as considerações fiscais e de direito comercial. Ele lida com problemas fiscais de forma direta e econômica. Eu o recomendo fortemente a qualquer pessoa que precise de um advogado fiscal canadense. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Professional Accountant Eu sou um contador de livros profissional de longa data. De vez em quando, meus clientes precisam de um advogado de imposto ou de negócios canadense para vontade ou planejamento tributário ou têm problemas com a CRA e devem apresentar um aviso de objeção ou apelação ao Tribunal de Imposto ou ter declarações de imposto de renda não vinculadas e ter que enviar uma Divulgativa Voluntária . Tenho trabalhado exclusivamente com o escritório de direito tributário David Rotfleischs há mais de 5 anos. Ele e seus funcionários são conhecedores de questões fiscais e corporativas, responsivos, eficazes e fornecem soluções fiscais econômicas. Continuo a encaminhar-lhe os clientes e recomendá-lo a qualquer um que tenha necessidade de seus serviços. Gail Carver, Bookkeeping in the Beach, Toronto, Ontário - Bookkeeper Como CPACA fiscal, estou sempre trabalhando com advogados do imposto de renda canadense para implementar transações ou reorganizações, para fornecer opiniões de imposto de renda para negócios privados ou públicos e para realizar litígios de imposto de renda. Tenho trabalhado com David Rotfleisch e seu escritório de advocacia fiscal há mais de 15 anos. Ele me ajudou e meus clientes em todos os aspectos da legislação tributária. Eu gosto de trabalhar com ele, ele responde a chamadas telefônicas e e-mails assim que são enviados, ele prontamente revisa e faz comentários sobre documentos. Eu tenho apenas coisas boas a dizer sobre ele e não hesite em encaminhá-lo aos meus clientes. Michael Fromstein, CA, Serviços Integrados de Especialistas em Impostos, Toronto - Tax CPACA Como Parceiro da Sloan Partners LLP, Contadores Profissionais Agrícolas Estou fortemente envolvido em assuntos de planejamento tributário e conformidade fiscal para uma base de clientes diversificada. Para nos ajudar a prestar o melhor serviço aos nossos clientes, utilizamos advogados para ajudar a formalizar e implementar os arranjos de planejamento de imposto de renda. Nos casos em que nossos clientes são desafiados pela CRA, precisamos de um advogado especializado em litígios fiscais para defender seus cargos. Meu relacionamento com David J. Rotfleisch remonta há quase 20 anos. David sempre esteve disponível para discutir conceitos e questões e fornecer uma assistência inestimável aos clientes. Embora os clientes sempre venha em primeiro lugar, também gostamos de conversar sobre fotografia, pois também foram sérios sobre isso. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Parceiro Sloan Partners LLP - Contador profissional fretado Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Contador profissional fretado Ultimos anos bilhões de dólares Shopify O IPO representa uma ótima demonstração de Como a inovação made in Canada e a energia empresarial podem ter sucesso. (Kevin Van PaassenBloomberg) O ultimo ano do bilionário de US $ bilhão representa uma ótima demonstração de como a inovação made in Canada e a energia empresarial podem ser bem-sucedidas. (Kevin Van PaassenBloomberg) ORÇAMENTO FEDERAL 2016 Os liberais abandonam o plano de imposto sobre as opções de ações controversas Adicionar a. OTTAWA 8212 The Globe and Mail Publicado terça-feira, 22 de março de 2016 4:40 PM EDT Última atualização quarta-feira, 23 de março de 2016 6:46 AM EDT Iniciantes canadenses receberam seu desejo na terça-feira, quando o governo federal abandonou uma promessa eleitoral para aumentar a tributação do estoque Opções em um orçamento que colocou foco renovado no setor de inovação Canadas. As startups de tecnologia e recursos naturais também despertaram alarme depois que os liberais fizeram campanha no outono passado para taxar totalmente os ganhos de opções de ações individuais superiores a 100.000, parte de seu impulso geral para aumentar os impostos pagos pelos canadenses mais ricos. Pais, estudantes e idosos: o que esse orçamento federal significa para você (The Globe and Mail) As startups canadenses exortaram o novo governo a reconsiderar após as eleições de outubro. Eles argumentaram que as opções são uma ferramenta crítica usada por empreendimentos iniciais para atrair funcionários. Eles aceitam salários mais baixos, esperando que eles se tornem ricos de suas opções na chance remota de seus empregadores terem sucesso. Com ganhos de opções mais fortemente tributáveis, as startups canadenses alertaram que teriam dificuldade em recrutar e manter funcionários. Ouvi falar de muitas empresas pequenas e inovadoras que usam opções de ações como uma forma legítima de compensação, então decidimos não colocar isso em nosso orçamento, disse o ministro das Finanças, Bill Morneau, a repórteres. Perguntado se o governo poderia aumentar as taxas de impostos em futuros orçamentos, ele disse: não está em nosso plano. O economista-chefe do Banco de Montreal, Doug Porter, disse que a última coisa que o governo queria fazer foi introduzir uma medida que ricochetearia e prejudicaria o setor. A decisão foi recebida com entusiasmo pelo setor de tecnologia. Estou feliz em ouvir isso, disse Tobi Lutke, CEO da empresa de software de varejo da Ottawa, Shopify Inc.. É um ingrediente vital na base de risco e recompensa do que faz uma empresa de tecnologia funcionar. Isso é muito positivo. É bom que tivéssemos um diálogo com o governo. John Ruffolo, CEO da OMERS Ventures, uma das principais empresas de capital de risco, com sede em Toronto, disse que congratula-se com a decisão dos governos. As opções são uma ferramenta essencial para que as empresas de tecnologia inovadoras ampliem e se tornem empresas competitivas a nível mundial, disse ele. Os liberais ofereceram poucas promessas relacionadas à inovação durante as eleições. Desde então, no entanto, o primeiro-ministro Justin Trudeau se lançou como o Primeiro Ministro da Inovação, defendendo o desenvolvimento de recursos canadenses e fazendo aparições nos gabinetes canadenses de gigantes de tecnologia estrangeiras. O mesmo grupo de lobby de startup tecnológico que o Conselho de Inovadores canadenses que pediu o status quo sobre opções de ações também pressionou um trio de ministros em dezembro para ajudar o setor, melhorando seu acesso aos clientes e agilizando as regras de imigração para facilitar o recrutamento. O orçamento continha alguns brindes imediatos, incluindo um fundo de infraestrutura de 2 bilhões e três anos para ajudar a modernizar as instalações de pesquisa, comercialização e treinamento do campus, um impulso de 95 milhões para os conselhos federais de concessão de pesquisa, compromissos para impulsionar os investimentos da Cleantech e uma vaga promessa de Coordenar esforços entre várias agências e departamentos federais para ajudar as startups. Mas o governo reconheceu que tinha trabalho a fazer para recuperar o atraso na apreciação dos PMs pelo setor de tecnologia e ajudar a alcançar o tipo de ganhos de produtividade a longo prazo que escaparam ao Canadá em relação aos EUA e outros países da OCDE. Referiu-se a este ano novos itens orçamentários como medidas provisórias e primeiros passos antes de algo mais substancial ainda por vir. Você pode ver que estavam nos preparando para uma estratégia de inovação de longo prazo, disse o Sr. Morneau. Isso aconteceria nos próximos seis meses. O Sr. Trudeau mandatou o novo ministro da Inovação, Ciência e Desenvolvimento Econômico Navdeep Bains para desenvolver a estratégia. Eu acho que o que eles estão tentando fazer é obter a agenda de inovação correto ao invés de ser imprudente sobre isso, disse Craig Wright, economista-chefe do Royal Bank of Canada. Mesmo os governos, uma grande campanha relacionada à inovação promete dar 200 milhões de dólares por ano para incubadoras e aceleradores que ajudam a lançar startups e outros 100 milhões para o organismo de concessão do IRAP do Programa de Assistência à Pesquisa Industrial. O governo disse que agora fornecerá 800 milhões ao longo de quatro anos para apoiar redes e clusters de inovação. Mas os primeiros 150 milhões não serão desembolsados ​​até o ano fiscal de 2017-18, dando tempo ao ministro Bains para consultar o setor e elaborar sua agenda. Do mesmo modo, o governo apenas destinou um único impulso de 50 milhões ao IRAP, prometendo uma revisão abrangente de todos os elementos do apoio federal para a ciência fundamental este ano. Uma das poucas medidas de inovação da campanha liberal para tornar o orçamento intacto foi uma promessa de restabelecer um crédito tributário de 15% em investimentos de até 5,000 em empresas de capital de risco patrocinadas por empresas registradas na província, que o anterior governo conservador tinha Começou a eliminar gradualmente. Esses fundos foram amplamente criticados como ferramentas ineficientes e ineficazes para aumentar os retornos econômicos, e foram vistos pelos críticos como uma tentativa de ganhar pontos em Quebec, já que a poderosa Federação do Trabalho de Quebec e seus Fundos de Solidariedade são os principais beneficiários. A medida está em desacordo com a posição de inovação dos governos, especialmente porque o custo de 815 milhões de dólares em alívio fiscal para fundos trabalhistas em seis anos é mais do que o governo está comprometendo seu principal fundo de inovação de 800 milhões. A Globe and Mail Small Business Summit traz os empreendedores mais brilhantes das empresas canadenses para Vancouver, Calgary e Toronto para um dia inspirador de conversas, workshops e redes. Linha completa em globesummits. ca. Siga Sean Silcoff no Twitter: SeanSilcoff Restrições copia Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por enquadramento ou meios similares, sem o prévio consentimento por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, ou por qualquer ação tomada com base em tal conteúdo. A Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas comerciais da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique para Restringir. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canadá M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherStocks, Bonds etc. - gt Investing Tax Issues - gt Call and put options Tratamento tributário de renda de investimentos em opções de compra e venda Lei de imposto de renda S. 49 Para a maioria das pessoas, os ganhos e perdas de chamadas E as opções de venda são tributadas como ganhos de capital (na conta de capital). No entanto, se você estiver no negócio de comprar e vender ações, seus ganhos e perdas de opções serão tratados como renda (na conta de renda - ver capital ou renda). Os ganhos ou perdas realizados por um escritor (vendedor) de opções nuas (não cobertas) são normalmente tratados como receita. No entanto, de acordo com a IT-479R. Parágrafo 25 (c), o CRA permitirá que estes sejam tratados como ganhos de capital, desde que esta prática seja seguida de forma consistente de ano para ano. Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como receita. Os rendimentos das opções vendidas (escritas) são reportados no ano fiscal em que as opções expiram ou são exercidas ou compradas de volta. Quando as opções de compra são compradas e subseqüentemente exercidas, o custo das opções é adicionado à base de custo das ações compradas. Se as opções de compra não forem exercidas, o custo será deduzido no ano fiscal em que as opções expiram. Se as opções de compra forem encerradas vendendo-as, o produto será incluído na receita e o custo original será baixado, no ano fiscal em que as opções estão encerradas. Quando as opções de compra são compradas, o custo é baixado no ano em que as opções expiram, são exercidas ou são fechadas vendendo-as. Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como ganhos ou perdas de capital. O tempo é um pouco mais complicado para as opções que foram vendidas. A tabela a seguir mostra o momento da gravação de ganhos e perdas em opções que foram vendidas ou compradas. Esta tabela foi preparada com base na informação no boletim de interpretação da CRA IT-479R Transações em valores mobiliários. Cronograma do produto reportado para fins fiscais Tratamento fiscal quando as opções são vendidas: ganho de capital no momento em que as chamadas são vendidas compradas de volta para fechar o ganho de capital no momento em que as chamadas são vendidas e os custos de recompra registrados como perda de capital no momento do ganho de capital de recompra No momento do exercício (adicionado ao produto da venda de ações), o ganho de capital no tempo coloca é vendido comprado de volta ao ganho de capital fechado quando o tempo é vendido e os custos de recompra registrados como perda de capital no momento da recompra sem ganho de capital - no momento do exercício, os rendimentos deduzidos do custo de base das ações adquiridas. Tratamento fiscal quando as opções são compradas: perda de capital no prazo de expiração ganho ou perda líquida na compra e venda registrada como ganho ou perda de capital em opções de tempo vendidas para fechar sem perda de capital - no momento do exercício, o custo é adicionado ao custo de base das ações adquiridas em perda de capital no momento do vencimento ganho ou perda líquida na compra e venda registrada como ganho ou perda de capital em opções de tempo vendidas para fechar no momento do exercício, o custo é usado para Reduzir t Ele procede da venda de ações. Como você pode ver no quadro, quando as opções de compra e venda vendidas estão sendo registradas como ganhos de capital, o ganho é registrado no ano fiscal em que as opções são vendidas. No entanto, se as opções forem exercidas no próximo ano de tributação. O ganho de capital do ano anterior deve ser revertido e adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra), ou deduzido do custo de base das ações compradas (opção de venda). Para revisar os ganhos de capital do ano anterior, um T1Adj teria que ser arquivado. Veja nosso artigo sobre como alterar sua declaração de imposto depois de ter sido arquivado. Claro, se a declaração de imposto do ano anterior não foi arquivada quando as opções são exercidas, o retorno do ano anterior pode ser feito omitido o ganho, eliminando a necessidade de uma revisão posterior. Normalmente, o contribuinte se beneficiaria da apresentação do T1Adj. No entanto, se o valor não for significativo e se um preparador de impostos estiver sendo pago para fazer os impostos, pode haver pouco benefício para arquivar o T1Adj. O único problema é que a Lei do Imposto sobre o Rendimento exige que as receitas das opções sejam adicionadas ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzidas do custo das ações compradas (opção de venda) quando a opção é exercida. Isto aplica-se mesmo se os rendimentos fossem tributados em um ano anterior, e nenhum T1Adj foi arquivado para reverter isso. Portanto, a dupla tributação ocorrerá se o T1Adj não for arquivado. Pergunta. Durante o ano, você vende 3 opções de venda do mesmo subjacente e expiram para fora do dinheiro. (Ou seja, você mantém os prêmios e não recebe as ações subjacentes). Com base na tabela acima, cada transação deve ser tratada como ganho de capital no ano vendido. E se na 4ª opção vendida do mesmo subjacente, você acaba com as ações subjacentes Claramente você reduz o custo das ações atribuídas pelo valor do prêmio recebido na 4ª venda. MAS você pode reduzir ainda mais o custo das ações, incluindo os primeiros 3 prêmios cobrados se as ações forem vendidas no mesmo ano. Resposta. Cada venda de opções de venda é uma transação separada, e não relacionada à próxima venda de opções de venda. Quando a 4ª opção é exercida, o custo das ações não pode ser reduzido pelos prêmios cobrados nas opções de venda anteriores. Isso não é afetado pelo momento da venda das ações. Trocamos opções por cerca de uma década, e no final finalmente decidiu sair, porque havia muita manutenção de registro a ser feita